〜売掛金管理を徹底して確実に回収しよう〜

T 「売掛金回収難」が倒産理由の第3位
 平成16年度(平成16年4月〜平成17年3月)の倒産件数は、13,276件と3年連続で前年度に比べて減少しています(帝国データバンク調べ)。主な原因別に見ると、上位3位は以下のようになっています。
 @販売不振(8,903件)
 A業界不振(565件)
 B売掛金回収難(272件)
 注目されるのは、「売掛金回収難」による倒産が3位に入っていることです。
 またある調査によると、金融機関は、貸出審査の際、その会社のキャッシュフローを特に重視しているようです。資金繰りに直接影響を及ぼす売掛金回収をおろそかにしていては、金融機関の信用も得られないといえます。

U 売掛金回収につなげる4つの管理ポイント
 売掛金を確実に回収していくには、日頃から得意先ごとに売掛金を管理して、売掛金残の動向を正確に把握することが必要です。そのポイントは以下のとおりです。

[ポイント1] 得意先ごとの売掛金管理台帳を作成する
 得意先ごとに売掛金残の状況を把握するには、得意先別の売掛金管理台帳を作成します。その際以下の点に留意してください。
(1) 得意先を回収基準ごとにまとめる
 管理台帳を作る際、得意先をアイウエオ順に整理しがちですが、回収基準でまとめて整理し一覧表にした方が、検討資料としてもそのまま使えます。
 例えば、「当月締め・翌月回収」グループ、「当月締め・翌々月回収」グループなどと回収基準でまとめます。こうすると、「30日回収は全体の何%を占めているか」といったことや回収率などが比較的容易に把握できます。また、回収を早める場合、ウエートの大きなグループから早期回収可能な得意先を選ぶこともできるなど、売掛金回収を早める検討資料としても活用できます。
(2) 得意先と取り決めた締め日や支払日、支払方法などを備考欄に記載しておく
 取り決めた支払日や支払方法などを記載しておくことで、実際の回収状況との比較・チェックが簡単にできます。そしてズレがあれば、原因分析し対応をすぐ検討します。

[ポイント2]売掛金管理台帳をもとに売掛金の状況を得意先ごとに正確に把握する
 売掛金残がどの取引に相当するものなのか明らかにしておきます。また回収遅れや回収漏れがないかを確認しておきます。なお、回収・入金があればその都度消し込みを行います。
《注意》
  当初取り決めた締め日・支払日どおりに取引が行われているかどうか、支払
 の内容に変化がないかどうかといったことも確認します。「入金が遅れている」
 「現金から手形になった」といった変化が現れたら対策を講じます。

[ポイント3]請求書を漏れなく確実に発行し、必ず取り決めどおり集金する
 取引先と取り決めた期日までに正しい請求書を漏れなく発行・発送し、取り決めた日には必ず集金します。なお、銀行振込による場合、入金予定日に入金がなければ、すぐ得意先に確認し入金日の約束を取りつけます。

[ポイント4]「与信限度」内で取引を行う
 「与信限度」とは、得意先に与える信用の度合いのことで、売掛金の上限金額のことを言います。つまりこれ以上掛け売りしてはいけない限度額です。与信限度額は、長年の取引状況やその得意先が持つ重要資産の状況、自社の売上に対する占有率、その得意先の財務状況などを考慮して設定することになります。

《売掛金管理と回収のチェックリスト》
1.売掛金管理台帳を作成していますか……………………………………………□
2.売掛金管理台帳にもとづいて、得意先ごとに売掛金残の状況を把握してい
  ますか………………………………………………………………………………□
3.売掛金管理台帳をもとに、当初の取り決めどおりに支払が行われているか
  どうか、支払内容に変化はないかどうか確認していますか…………………□
4.営業担当者に回収予定を定期的に報告させていますか………………………□
5.得意先との取り決めどおり、正しい請求書を漏れなく確実に発行・発送し
  ていますか…………………………………………………………………………□
  *請求書に集金日(入金日)を記載した文書を同封してはどうでしょう。
6.集金の際は事前に電話で確認するようにしていますか………………………□
  *銀行振込の場合も事前に確認の電話をしましょう。
7.集金できなかった、あるいは入金予定日に入金がなかった場合、確実に支
  払(入金)いただける日を約束していますか…………………………………□
8.経理担当者あるいは営業担当者だけに任せず、全社で協力して回収に取り
  組んでいますか……………………………………………………………………□
9.売掛金が滞りがちな得意先などは、社長自ら集金に行くようにしています
  か……………………………………………………………………………………□
  *社長が得意先社長と掛け合って売掛金を回収できるケースもあります。
10.支払いがない得意先には、場合によっては販売しないか現金売りにしてい
  ますか………………………………………………………………………………□


採 点 1項目1点。9点以上なら合格。
8〜5点の場合はチェックのつかなかった事項の見直しを。
        4点以下なら売掛金の管理・回収について根本的に見直しましょう。

※詳しくは会計事務所までお尋ねください。




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